Утвержден новый порядок классификации активов и формирования резервов в банках
Центробанк утвердил правила отнесения кредитов к категориям качества и создания резервов на возможные потери. Новые требования вступят в силу с 1 января 2027 года.
Постановлением Правления Центрального банка утвержден документ, устанавливающий единые стандарты для всех банковских организаций, включая микрофинансовые банки и институты исламского финансирования. Регулятор определяет критерии оценки качества активов и обязательные механизмы покрытия потенциальных убытков.
Вводится пятиуровневая система классификации: активы делятся на категории «стандартный», «субстандартный», «неудовлетворительный», «сомнительный» и «безнадежный». Отнесение к той или иной группе зависит от объективных показателей и вероятности низкой платежеспособности заемщика, при этом применяется правило наиболее строгой оценки.
Ключевым индикатором просрочки становится срок задержки платежа по основному долгу и процентам. Активы признаются субстандартными при просрочке от 31 до 90 дней, неудовлетворительными — от 91 до 180 дней, сомнительными — от 181 до 365 дней, а безнадежными — при превышении срока в 366 дней.
Для крупных юридических лиц с остатком задолженности свыше 5% от капитала первого уровня банка с 1 января 2020 года обязано учитывать дополнительные факторы из приложения к нормативному акту при оценке вероятности платежей. Исключение сделано только для компаний, действующих менее 15 месяцев.
Установлены пороги незначительной задолженности, не требующие переклассификации актива. Для физических лиц порог составляет 100 тысяч сумов, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 1 миллион сумов, при условии, что сумма не превышает 1% от общей стоимости актива.
Банки обязаны применять консолидированный подход к оценке рисков: если у заемщика есть несколько обязательств перед одним банком, все они оцениваются по самой низкой категории качества среди них. При ухудшении качества актива у одного из взаимосвязанных заемщиков требуется пересмотр классификации для всей группы.
Регулятор наделяется полномочиями требовать пересмотра классификации активов и создания дополнительных резервов при выявлении несоответствий в системе управления рисками, концентрации потерь в отдельных отраслях или фактах массовых дефолтов. Руководство банка несет ответственность за достоверность отчетности.
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2027 года. Одновременно утрачивают силу ранее действовавшие ведомственные акты, регулирующие данные вопросы.